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Il Parlamento europeo,

鈥撎�听vista la direttiva 2003/49/CE del Consiglio, del 3听giugno听2003, concernente il regime fiscale comune applicabile ai pagamenti di interessi e di canoni fra societ脿 consociate di Stati membri diversi(1) ("direttiva sugli interessi e i canoni"),

鈥撎�听vista la direttiva 2011/96/UE del Consiglio, del 30听novembre听2011, concernente il regime fiscale comune applicabile alle societ脿 madri e figlie di Stati membri diversi(2) ("direttiva sulle societ脿 madri e figlie"),

鈥撎�听viste la direttiva (UE)听2016/1164 del Consiglio, del 12听luglio听2016, recante norme contro le pratiche di elusione fiscale che incidono direttamente sul funzionamento del mercato interno(3) ("direttiva antielusione" o "ATAD I") e la direttiva (UE)听2017/952 del Consiglio, del 29听maggio听2017, recante modifica della direttiva (UE)听2016/1164 relativamente ai disallineamenti da ibridi con i paesi terzi(4) ("ATAD II"),

鈥撎�听viste la direttiva 2011/16/UE del Consiglio, del 15听febbraio听2011, relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE(5) ("direttiva relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale" o "DAC 1"), la direttiva 2014/107/UE del Consiglio, del 9听dicembre听2014, recante modifica della direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale(6) ("DAC 2"), la direttiva (UE) 2015/2376 del Consiglio, dell'8听dicembre听2015, recante modifica della direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale(7) ("DAC 3"), la direttiva (UE) 2016/881 del Consiglio, del 25听maggio听2016, recante modifica della direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale(8) ("DAC 4"), la direttiva (UE) 2016/2258 del Consiglio, del 6听dicembre听2016, che modifica la direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda l'accesso da parte delle autorit脿 fiscali alle informazioni in materia di antiriciclaggio(9) ("DAC 5"), la direttiva (UE) 2018/822 del Consiglio, del 25听maggio听2018, recante modifica della direttiva 2011/16/UE per quanto riguarda lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale relativamente ai meccanismi transfrontalieri soggetti all'obbligo di notifica(10) ("DAC 6") e la direttiva (UE) 2021/514 del Consiglio, del 22听marzo听2021, recante modifica della direttiva 2011/16/UE relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale(11) ("DAC 7"),

鈥撎�听vista la direttiva (UE) 2017/1852 del Consiglio, del 10听ottobre听2017, sui meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell'Unione europea(12) ("direttiva UE sulla risoluzione delle controversie"),

鈥撎�听vista la direttiva (UE) 2021/2101 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24听novembre听2021, che modifica la direttiva 2013/34/UE per quanto riguarda la comunicazione delle informazioni sull'imposta sul reddito da parte di talune imprese e succursali(13) ("direttiva sulla comunicazione pubblica paese per paese"),

鈥撎�听vista la direttiva (UE) 2022/2523 del Consiglio, del 14听dicembre听2022, intesa a garantire un livello di imposizione fiscale minimo globale per i gruppi multinazionali di imprese e i gruppi nazionali su larga scala nell'Unione(14) ("direttiva sul secondo pilastro"),

鈥撎�听viste le proposte della Commissione in attesa di adozione, in particolare quella relativa a una base imponibile comune per l'imposta sulle societ脿 (), quella relativa a una base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle societ脿 () e quelle relative a un pacchetto sulla tassazione del digitale ( e ), nonch茅 le posizioni del Parlamento su tali proposte,

鈥撎�听vista la comunicazione della Commissione del 15听gennaio听2019 dal titolo "Verso un processo decisionale pi霉 efficiente e democratico nella politica fiscale dell'UE"(15),

鈥撎�听vista la comunicazione della Commissione del 15听luglio听2020 dal titolo "Piano d'azione per una fiscalit脿 equa e semplice a sostegno della strategia di ripresa" (),

鈥撎�听vista la comunicazione della Commissione del 18听maggio听2021 dal titolo "Tassazione delle imprese per il XXI secolo" (),

鈥撎�听 vista la comunicazione della Commissione del 22听dicembre听2021 dal titolo "La prossima generazione di risorse proprie per il bilancio dell'UE"(16),

鈥撎�听vista la proposta presentata dalla Commissione il 22听dicembre听2021 relativa a una direttiva del Consiglio intesa a garantire un livello di imposizione fiscale minimo globale per i gruppi multinazionali nell'Unione (), nonch茅 la posizione del Parlamento su tale proposta(17),

鈥撎�听vista la comunicazione della Commissione del 20听giugno听2023 dal titolo "Un pacchetto adeguato per la prossima generazione di risorse proprie"(18),

鈥撎�听viste le conclusioni del Consiglio "Economia e finanza" del 6听dicembre听2022,

鈥撎�听visto lo studio della Commissione del gennaio听2022 dal titolo "Tax compliance costs for SMEs 鈥� An update and a complement: final report" (I costi di conformit脿 fiscale delle PMI 鈥� aggiornamento e integrazione: relazione finale),

鈥撎�听viste la relazione sull'esito finale della Conferenza sul futuro dell'Europa e la risoluzione del Parlamento europeo del 4听maggio听2022 sul seguito da dare alle conclusioni della Conferenza sul futuro dell'Europa(19),

鈥撎�听vista la proposta della Commissione dell'11听maggio听2022 relativa a una direttiva del Consiglio che stabilisce norme sull'introduzione di un'agevolazione per ridurre la distorsione a favore del debito rispetto al capitale e sulla limitazione della deducibilit脿 degli interessi ai fini dell'imposta sul reddito delle societ脿 (),

鈥撎�听visto il regolamento (UE) 2022/1854 del Consiglio, del 6听ottobre听2022, relativo a un intervento di emergenza per far fronte ai prezzi elevati dell'energia,

鈥撎�听visto l'invito della Commissione del 13听ottobre听2022 a presentare contributi per una valutazione d'impatto sulla proposta di direttiva del Consiglio relativa alle imprese in Europa: quadro per l'imposizione dei redditi (BEFIT);

鈥撎�听visto il discorso pronunciato in occasione della tornata del Parlamento europeo del 19听ottobre听2022 dalla Presidente della Commissione, Ursula von der Leyen, sulla preparazione della riunione del Consiglio europeo del 20 e 21听ottobre听2022,

鈥撎�听visto il discorso sullo stato dell'Unione pronunciato dalla Presidente della Commissione Ursula von der Leyen dinanzi al Parlamento europeo riunito in seduta plenaria nel settembre听2022,

鈥撎�听viste le relazioni per paese della Commissione del 2023 nell'ambito del suo semestre europeo,

鈥撎�听vista la comunicazione della Commissione del 16听marzo听2023 dal titolo "Competitivit脿 a lungo termine dell'UE: prospettive oltre il 2030" (),

鈥撎�听vista la relazione annuale della Commissione in materia di fiscalit脿 2023(20),

鈥撎�听viste le conclusioni del Consiglio europeo del 23听marzo听2023,

鈥撎�听vista la sua risoluzione del 7听ottobre听2021 sulla riforma della strategia dell'UE sulle pratiche fiscali dannose(21) (compresa la riforma del gruppo "Codice di condotta"),

鈥撎�听vista la sua risoluzione del 15听febbraio听2022 sull'impatto delle riforme fiscali nazionali sull'economia dell'UE(22),

鈥撎�听vista la sua risoluzione del 10听marzo听2022 recante raccomandazioni alla Commissione su una fiscalit脿 equa e semplice a sostegno della strategia di ripresa (seguito dato dal PE al piano d'azione della Commissione di luglio e alle sue 25 iniziative nel settore dell'IVA, delle imprese e della tassazione individuale)(23),

鈥撎�听vista la sua risoluzione del 10听marzo听2022 su un quadro europeo in materia di ritenuta alla fonte(24),

鈥撎�听vista la sua risoluzione del 4听ottobre听2022 dal titolo "Impatto delle nuove tecnologie sulla tassazione: cripto-attivit脿 e blockchain鈥�(25),

鈥撎�听visto il piano d'azione dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economici (OCSE), del 19听luglio听2013, sull'erosione della base imponibile e sul trasferimento degli utili (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS),

鈥撎�听visti gli studi della Commissione sugli indicatori in materia di pianificazione fiscale aggressiva(26),

鈥撎�听viste le relazioni finali dell'OCSE/G20 sull'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili dell'ottobre 2015,

鈥撎�听vista la dichiarazione nell'ambito del quadro inclusivo dell'OCSE/G20 in materia di BEPS, dell'8听ottobre听2021, dal titolo "Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising the Digitalisation of the Economy" (Soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione dell'economia), che ha ricevuto l'adesione e l'approvazione di 138 dei 141 membri al 16听dicembre听2022,

鈥撎�听visti le relazioni sui programmi del primo e del secondo pilastro, adottate dal quadro inclusivo dell'OCSE/G20 il 14听ottobre听2020, nonch茅 i risultati dell'analisi economica e della valutazione d'impatto dell'OCSE del 12听ottobre听2020 dal titolo "Tax Challenges Arising from Digitalisation 鈥� Economic Impact Assessment" (Le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione 鈥� valutazione dell'impatto economico),

鈥撎�听viste le norme tipo del secondo pilastro del quadro inclusivo dell'OCSE/G20 in materia di BEPS, del 20听dicembre听2021, per l'attuazione a livello nazionale di un'imposta minima globale del 15听%,

鈥撎�听vista la dichiarazione del quadro inclusivo dell'OCSE/G20 sull'erosione della base imponibile e il trasferimento degli utili (BEPS), dal titolo "Soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione dell'economia", che ha ricevuto l'adesione e l'approvazione di 137 dei 141 membri al 4听novembre听2021,

鈥撎�听vista la proposta di direttiva del Consiglio relativa a un'esenzione pi霉 rapida e sicura dalle ritenute alla fonte in eccesso, presentata dalla Commissione il 19听giugno听2023 (),

鈥撎�听vista la legge statunitense 117-169 del 16听agosto听2022, nota come "normativa sulla riduzione dell'inflazione",

鈥撎�听visto l'articolo 54 del suo regolamento,

鈥撎�听vista la lettera della commissione per i bilanci,

鈥撎�听vista la relazione della commissione per i problemi economici e monetari (A9-0359/2023),

A.听听considerando che gli Stati membri sono liberi di decidere in merito alle proprie politiche economiche e in particolare alle proprie politiche fiscali, come garantito dai trattati dell'UE e segnatamente dalla norma dell'unanimit脿 ivi sancita; che un sistema fiscale ben funzionante 猫 nell'interesse degli Stati membri al fine di garantire una corretta riscossione delle imposte; che, sebbene la politica fiscale rimanga in larga misura di competenza degli Stati membri, il mercato unico richiede il coordinamento e la cooperazione tra Stati membri e a livello dell'UE nella definizione di tale politica al fine di promuovere l'ulteriore integrazione del mercato unico ed evitare distorsioni economiche e una concorrenza fiscale dannosa;

B.听听considerando che la politica fiscale 猫 di competenza nazionale ai sensi dei trattati e che la sovranit脿 fiscale 猫 un principio fondamentale dell'ordinamento giuridico dell'Unione; che l'unanimit脿 quale prevista dai trattati deve essere controbilanciata da un livello molto elevato di responsabilit脿 da parte degli Stati membri ed essere in linea con il principio di leale cooperazione basato sull'articolo听4, paragrafo听3 del trattato sull鈥橴nione europea; che tale quadro di diritto primario consente un elevato livello di coordinamento legislativo e di cooperazione amministrativa tra gli Stati membri dell'UE; che tale coordinamento e tale cooperazione sono necessari per preservare l'integrit脿 del mercato unico e una concorrenza fiscale equa e trasparente;

C.听听considerando che il concetto di sistema fiscale equo ed efficiente non comporta necessariamente un livello generale di imposizione fiscale pi霉 elevato;

D.听听considerando che i cittadini europei faticano ad arrivare a fine mese e che, oltre alle famiglie a basso reddito, la classe media 猫 sempre pi霉 colpita e che numerose imprese si trovano a far fronte a varie sfide; che altre imprese, in particolare nel settore dell'energia, hanno realizzato proventi straordinari;

E.听听considerando che, al 4听novembre听2021, 137 dei 141 membri del quadro inclusivo dell'OCSE/G20 in materia di BEPS, compresi tutti gli Stati membri dell'UE, hanno concordato una riforma del sistema fiscale internazionale mediante una soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione dell'economia, comprensiva dell'imposizione di limitazioni al trasferimento degli utili concordata a livello multilaterale;

F.听听considerando che le PMI rappresentano attualmente quasi la totalit脿 (99,8听%) delle imprese del settore non finanziario dell'Unione europea (UE-27+1), i due terzi dell'occupazione totale nell'UE-28 (66,6听%) e poco meno dei tre quinti (56,8听%) del valore aggiunto generato dal settore imprenditoriale non finanziario, in base alla relazione della Commissione dal titolo "I costi di conformit脿 fiscale delle PMI: aggiornamento e integrazione del gennaio听2022";

G.听听considerando che il piano d'azione BEPS 猫 riuscito a raggiungere un consenso in seno al quadro inclusivo dell'OCSE/G20 in materia di BEPS, riunendo oltre 139 paesi e giurisdizioni su molte questioni relative alla lotta contro la pianificazione fiscale aggressiva;

H.听听considerando che la pianificazione fiscale aggressiva pu貌 avere un impatto sul rispetto degli obblighi fiscali da parte dei contribuenti, sulla competitivit脿 delle imprese e sulla stabilit脿 del gettito fiscale; che la pianificazione fiscale aggressiva e la concorrenza fiscale dannosa possono incidere negativamente sul funzionamento del mercato unico;

I.听听considerando che l'UE ha dato l'esempio nel recepire gli accordi internazionali in una serie di direttive che rafforzano il coordinamento e la lotta dell'UE contro la frode fiscale, l'elusione fiscale e la pianificazione fiscale aggressiva; che gli Stati membri hanno mostrato un certo grado di diversit脿 nella gestione del piano d'azione BEPS dell'OCSE;

J.听听considerando che il gruppo "Codice di condotta (Tassazione delle imprese)" ha proseguito nel suo compito di individuare e limitare le misure fiscali dannose degli Stati membri; che l'8听novembre听2022 i ministri delle Finanze hanno convenuto di rafforzare il "Codice di condotta"; che alcune imprese sembrano adattarsi alle nuove norme fiscali e possono applicare regimi di pianificazione fiscale aggressiva; che il pacchetto BEPS definitivo per la riforma del sistema fiscale internazionale nell'ottica di contrastare l'elusione fiscale 猫 stato approvato dai paesi partecipanti all'OCSE/G20 nel 2015;

K.听听considerando che l'aliquota nominale media dell'imposta sul reddito delle societ脿 nei paesi dell'UE 猫 passata dal 35听% nel 1995 al 21,2听% nel 2023;

L.听听considerando che, nel giugno听2023, 143 giurisdizioni, compresi tutti gli Stati membri dell'UE, avevano concordato la riforma del sistema fiscale internazionale mediante una soluzione a due pilastri;

M.听听considerando che l'accordo interistituzionale giuridicamente vincolante del 16听dicembre听2020 prevede l'attuazione di una tabella di marcia per nuove risorse; che le nuove risorse proprie proposte dalla Commissione nel dicembre听2021 sono destinate a coprire parte del rimborso di Next Generation EU; che nel giugno听2023 la Commissione ha proposto una risorsa propria connessa al settore delle imprese;

N.听听considerando che la frammentazione, la complessit脿 e l'inadeguata digitalizzazione della politica fiscale contribuiscono a creare vari ostacoli per le imprese, tra cui i lavoratori delle PMI, i lavoratori autonomi e i cittadini, nell'incertezza giuridica, nella burocrazia, nel rischio di doppia imposizione e nelle difficolt脿 di chiedere rimborsi fiscali nell'ambito del mercato unico; che tali ostacoli scoraggiano l'attivit脿 economica transfrontaliera nel mercato unico; che il superamento di tali ostacoli richiede una cooperazione multilaterale tra Stati membri e l'urgente attuazione da parte di questi ultimi di soluzioni digitali che semplifichino e riducano il costo degli obblighi fiscali per le imprese; che la frammentazione delle politiche costituisce altres矛 una fonte di rischio per le autorit脿 fiscali, quali la doppia non imposizione e le possibilit脿 di arbitraggio (pianificazione fiscale); che alcuni Stati membri hanno messo a punto regimi che comporterebbero una tassazione inferiore all'aliquota nominale nazionale e potrebbero porre le PMI in una posizione di svantaggio competitivo;

O.听听considerando che gli Stati membri continuano a perdere gettito fiscale a causa di pratiche fiscali dannose e che si stima che il gettito perso a causa delle stesse vari da 36-37 miliardi di EUR a 160-190 miliardi di EUR all'anno; che la frammentazione delle politiche pu貌 determinare un aumento dei costi di esecuzione che incombono alle autorit脿 fiscali;

P.听听considerando che il contributo di solidariet脿 猫 stato applicato ai proventi straordinari di alcune imprese del settore energetico;

Q.听听considerando che nell'ambito dell'economia sociale di mercato dell'UE, livelli di tassazione adeguati e leggi fiscali semplici e chiare non dovrebbero distorcere il processo decisionale degli attori economici; che politiche fiscali sane dovrebbero sostenere la creazione di posti di lavoro e la crescita economica e migliorare la competitivit脿 dell'UE e dei suoi Stati membri;

R.听听considerando che tale frammentazione della politica fiscale deve essere attenuata da maggiore coordinamento e collaborazione e da un chiaro impegno degli Stati membri nel recepire in modo rapido e competente le direttive in materia fiscale;

S.听听considerando che la maggior parte dei sistemi di tassazione delle imprese nell'UE consente significative deduzioni fiscali sui pagamenti di interessi(27); che i costi di finanziamento tramite capitale, che comprendono il pagamento dei dividendi, non possono essere dedotti in modo analogo; che esiste uno svantaggio strutturale per le imprese che si basano sul finanziamento azionario, in particolare se sono imprese giovani e di piccole dimensioni con scarso accesso al credito; che tale distorsione crea incentivi problematici al sovraindebitamento; che gli incentivi al capitale delle imprese possono avere un impatto sul gettito fiscale degli Stati membri e devono essere concepiti con attenzione;

T.听听considerando che le imprese private, comprese le PMI, svolgono un ruolo fondamentale nella societ脿 in quanto sono i principali creatori di occupazione; che attraverso la loro attivit脿 commerciale, infatti, esse creano opportunit脿 di lavoro per milioni di persone, il che a sua volta favorisce lo sviluppo economico e sociale delle comunit脿 in cui operano; che, promuovendo la concorrenza e l'innovazione, le imprese private favoriscono l'efficienza nell'allocazione delle risorse, con conseguente aumento della produttivit脿 e della crescita economica; che le attivit脿 imprenditoriali private generano altres矛 entrate fiscali per lo Stato, che possono essere utilizzate per finanziare servizi pubblici essenziali; che le imprese private, in quanto principali generatrici di occupazione, svolgono un ruolo essenziale nello sviluppo economico e sociale delle societ脿, promuovendo il progresso e migliorando la qualit脿 della vita delle persone;

U.听听considerando che la Commissione ha avanzato una proposta per un insieme unico di norme fiscali per le attivit脿 commerciali in Europa, "Imprese in Europa: quadro per l'imposizione dei redditi" (BEFIT);

V.听听considerando che l'impulso legislativo della Commissione in materia di fiscalit脿 dovrebbe perseguire priorit脿 chiare legate alla lotta contro la frode e l'elusione fiscali, promuovendo la semplificazione amministrativa, la riduzione della burocrazia e l'attenuazione dei costi di conformit脿, in particolare per quanto riguarda le PMI;

1.听听ricorda che, sebbene la politica fiscale rimanga di competenza degli Stati membri, per completare, migliorare e sviluppare ulteriormente il mercato unico occorre un certo livello di cooperazione e armonizzazione fiscali; osserva inoltre che un approccio comune in materia di politiche fiscali 猫 fondamentale per affrontare la concorrenza fiscale dannosa e il trasferimento degli utili, lottando contro l'elusione e l'evasione fiscali; sottolinea che tale cooperazione richiede fiducia reciproca e buona fede da parte di tutti gli Stati membri;

2.听听invita la Commissione e il Consiglio ad aiutare le nostre imprese a migliorare il contesto degli investimenti e a rendere la tassazione delle imprese pi霉 semplice in materia di conformit脿, pi霉 sostenibile e orientata al miglioramento della competitivit脿 dell'Europa;

3.听听 sottolinea che gli Stati membri dell'UE hanno la piena responsabilit脿 di una corretta riscossione delle imposte e hanno il diritto di definire i propri sistemi fiscali, pur nel rispetto del mercato unico e dei diritti degli altri Stati membri in materia di fiscalit脿; sottolinea che sistemi fiscali e amministrazioni fiscali nazionali ben funzionanti svolgono un ruolo fondamentale nella riscossione delle imposte e che un gettito fiscale sostenibile nei bilanci pubblici degli Stati membri 猫 importante;

4.听听prende atto del pacchetto presentato dalla Commissione sulla semplificazione fiscale per le PMI e il BEFIT; apprezza le conclusioni del Consiglio europeo del 23听marzo听2023, in cui si chiede di semplificare il contesto normativo generale e ridurre gli oneri amministrativi, e la comunicazione della Commissione del 16听marzo听2023, in cui si sottolinea che il quadro fiscale dell'UE 猫 fondamentale per sostenere la crescita e gli investimenti privati, in particolare eliminando gli ostacoli di natura fiscale agli investimenti transfrontalieri, e che il ruolo dell'UE in materia di politiche fiscali mira ad affrontare le distorsioni, garantire il funzionamento corretto del mercato unico e prevenirne la frammentazione; sottolinea la necessit脿 di adottare soluzioni a livello europeo che siano ben progettate, tengano conto dei sistemi esistenti negli Stati membri e non impongano oneri aggiuntivi, sproporzionati e inutili alle imprese, in particolare alle PMI;

5.听听sottolinea che 猫 fondamentale combattere la pianificazione fiscale aggressiva(28) e l'evasione fiscale, promuovendo nel contempo l'equit脿, la trasparenza e la certezza in ambito fiscale; evidenzia che la lotta all'evasione, all'elusione e alla pianificazione fiscale aggressiva fornir脿 un gettito fiscale aggiuntivo che aiuter脿 i governi nazionali a mantenere le imposte a livelli che favoriscano una crescita economica sostenibile e l'attrattiva in materia fiscale e la competitivit脿 dell'UE;

6.听听invita la Commissione a ricordare agli Stati membri l'attuazione delle raccomandazioni nel contesto del semestre europeo e sulla valutazione dei piani nazionali per la ripresa e la resilienza in materia di pianificazione fiscale aggressiva;

7.听听riconosce le azioni passate dell'UE la contro pianificazione fiscale aggressiva, in linea con gli sviluppi internazionali a livello dell'OCSE/G20; prende atto delle numerose direttive in materia fiscale dal 2011 che hanno portato a una tassazione delle imprese pi霉 equa, semplice ed efficace nell'UE e a un maggiore numero di obblighi fiscali per le imprese all'interno dell'UE(29); osserva che i vantaggi di tali direttive dovrebbero essere superiori ai costi e che gli obblighi fiscali per le imprese all'interno dell'UE21, in particolare per le PMI, e i relativi costi non dovrebbero essere sproporzionati; tuttavia, rileva altres矛 che le direttive sono state bloccate dal Consiglio, come l'imposta sulle operazioni finanziarie o le proposte sulla base imponibile comune per l'imposta sulle societ脿 e sulla base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle societ脿; sottolinea, a tale proposito, che il Parlamento ha adottato una posizione comune sulla direttiva relativa a una base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle societ脿 nel 2018(30);

8.听听si rammarica che, in alcuni casi, gli Stati membri abbiano attuato e applicato le direttive fiscali in modo divergente, il che pu貌 compromettere il corretto funzionamento del mercato unico e comportare un disallineamento delle basi imponibili, maggiore burocrazia e costi di conformit脿 pi霉 elevati; invita gli Stati membri a garantire il pieno recepimento delle direttive fiscali e a rispettare le intenzioni da esse stabilite; deplora, a tale proposito, che i sistemi fiscali nazionali, le amministrazioni fiscali e, nel complesso, le differenze nell'amministrazione pubblica in generale dei paesi hanno un impatto sull'onere della conformit脿, in particolare per le PMI, in quanto devono fare i conti con 27 sistemi fiscali diversi, come osservato dalla Commissione nel gennaio 2022; invita la Commissione a formulare raccomandazioni coerenti, eque e chiare sul recepimento delle direttive ai singoli Stati membri e sulla loro effettiva applicazione; esorta gli Stati membri e la Commissione europea a fare il miglior uso possibile dei consessi esistenti nell'UE per garantire un'attuazione coerente della legislazione fiscale dell'UE in tutti gli Stati membri;

9.听听sottolinea che il contesto fiscale, in particolare per quanto riguarda la tassazione delle imprese, influenza le decisioni di investimento e, pertanto, 猫 uno dei fattori che influenzano la creazione di posti di lavoro, la crescita economica sostenibile e la competitivit脿;

Ridurre gli oneri di conformit脿 per le imprese dell'UE, in particolare per le PMI

10.听听osserva che, secondo la Commissione, i costi di conformit脿 fiscale stimati per le grandi imprese multinazionali rappresentano circa il 2听% delle imposte versate, mentre per le PMI la stima 猫 di circa il 30听% delle imposte versate; deplora che alcuni Stati membri abbiano sviluppato regimi fiscali che consentono disparit脿 tra le imprese multinazionali e le PMI, mettendo in tal modo le PMI in una posizione di svantaggio competitivo; ricorda che le PMI sono i principali promotori della crescita economica e della creazione di posti di lavoro; invita la Commissione europea a elaborare politiche fiscali in modo da renderle di facile attuazione per le imprese pi霉 piccole, riducendo i costi sostenuti e i loro obblighi amministrativi a norma della normativa fiscale;

11.听听invita la Commissione a condurre uno studio in tutta l'UE sui livelli dei costi di conformit脿 fiscale, paese per paese, e una valutazione complessiva dello scenario individuato; invita inoltre la Commissione a far seguire a tale valutazione un'iniziativa volta ad affrontare gli elevati costi di conformit脿 e rafforzare la cooperazione per ridurre gli oneri amministrativi;

12.听听osserva che nel mercato unico le attivit脿 transfrontaliere per i lavoratori dipendenti e i lavoratori autonomi rimangono complesse a livello amministrativo sotto il profilo fiscale e della sicurezza sociale; osserva inoltre che la maggiore prevalenza del telelavoro ha aggravato tale problema;

13.听听invita la Commissione a presentare una valutazione globale delle precedenti azioni intraprese in materia di tassazione delle imprese dal 2011 e a pubblicare una valutazione d'impatto approfondita sulle opzioni migliori per alleviare gli oneri amministrativi per le imprese, in particolare le PMI, per mappare tutte le differenze nel recepimento nell'UE, individuare i settori di semplificazione e garantire che le imprese gi脿 sotto pressione dispongano di un lasso di tempo ragionevole per attuare le politiche; sottolinea la richiesta del Consiglio europeo del 22 marzo 2023 affinch茅 la Commissione effettui controlli della competitivit脿 per le nuove proposte legislative, anche in materia fiscale, e sottolinea che la presentazione di qualsiasi nuova proposta, se necessario, dovrebbe contribuire al buon funzionamento, all'integrit脿 e alla parit脿 di condizioni del mercato unico e non creare un onere sproporzionato per le imprese; invita la Commissione a tenere conto, nelle nuove proposte legislative in materia fiscale, anche della compatibilit脿 con le soluzioni (comprese le soluzioni digitali) gi脿 introdotte nei singoli Stati membri che contribuiscono a ridurre gli oneri per le imprese;

14.听听prende atto dell'esito della Conferenza sul futuro dell'Europa del 9 maggio 2022 e delle proposte sul rafforzamento della competitivit脿 dell'UE e sull'ulteriore approfondimento del mercato unico con l'obiettivo di conseguire un certo livello di armonizzazione e coordinamento delle politiche fiscali all'interno degli Stati membri al fine di prevenire l'evasione e l'elusione fiscali, sostenendo nel contempo il successo economico delle imprese; attende la proposta annunciata dalla Presidente della Commissione Ursula von der Leyen il 19听ottobre听2022, per introdurre una verifica standard della competitivit脿 nella regolamentazione dell'UE; sottolinea che occorre tener conto del mantenimento della competitivit脿 dell'economia dell'UE nell'elaborazione della nuova normativa fiscale; si attende che la competitivit脿 rispetti pienamente le vigenti norme sociali e sul lavoro dell'UE;

15.听听apprezza il piano REPowerEU e le sue priorit脿 e invita gli Stati membri a valutare se integrare misure fiscali per accelerare l'esecuzione dei finanziamenti, allo scopo di raggiungere una maggiore competitivit脿 e aiutare le PMI, le imprese e il settore industriale a conseguire gli obiettivi di tale programma nei loro piani nazionali modificati di ripresa e resilienza come proposto dalla Commissione;

16.听听prende atto del rinnovato dibattito sugli incentivi fiscali a seguito dell'adozione delle norme modello del secondo pilastro che garantiscono un livello minimo di tassazione effettiva del reddito delle societ脿 pari al 15听% in reazione alla normativa statunitense sulla riduzione dell'inflazione; invita la Commissione ad analizzare la sperimentazione dei crediti d'imposta, in particolare nel quadro riveduto degli aiuti di Stato dell'UE; osserva, tuttavia, che tutte le decisioni dovrebbero essere prese in modo coordinato per preservare il funzionamento del mercato unico, in linea con le regole di concorrenza e prevenendo una concorrenza internazionale in materia di sovvenzioni; sottolinea che gli incentivi fiscali dovrebbero mirare ad attrarre investimenti reali, tenendo conto delle preoccupazioni in merito all'invecchiamento della societ脿, alle norme sociali e del lavoro dignitose e alle transizioni verde e digitale;

17.听听rileva che gli Stati membri possono valutare se impegnarsi in politiche di deduzione immediata per gli investimenti di capitali e a rendere permanenti le disposizioni in materia di detrazioni per ammortamenti, al fine di promuovere gli investimenti reali, in particolare gli investimenti nella ricerca e sviluppo e nel raggiungimento degli obiettivi climatici, e sostenere la competitivit脿 dell'Europa; ritiene che la piena spesa per gli investimenti di capitale richieda un'attuazione coordinata, un'attenta progettazione e una significativa diligenza amministrativa per evitare che si crei un veicolo per sovvenzioni fiscali ingiustificate o abusi fiscali; ritiene pertanto che tali politiche debbano andare di pari passo con un monitoraggio regolare e analisi delle ricadute;

18.听听invita gli Stati membri, alla luce degli elevati tassi di inflazione, ad alleviare l'onere per le imprese, in particolare le PMI, ad esempio attraverso misure fiscali temporanee volte ad attenuare l'aumento dei costi dell'energia e a utilizzare le entrate supplementari basate sull'aumento dei prezzi dell'energia per fornire uno sgravio diretto e mirato per aiutare i cittadini pi霉 vulnerabili e il ceto medio e alleviare l'onere per i cittadini e le imprese, in particolare le PMI che sono state gravemente colpite dalla crisi;

L'accordo sul secondo pilastro

19.听听si compiace del fatto che la soluzione a due pilastri sia stata concordata nell'ambito del quadro inclusivo OCSE/G20 sulla ripartizione dei diritti di imposizione e sull'applicazione di un'aliquota fiscale effettiva minima del 15听% sugli utili globali delle imprese multinazionali e apprezza l'adozione della direttiva sul secondo pilastro che applica l'accordo internazionale nel diritto dell'UE; invita la Commissione a riferire al Parlamento sul successo del processo di ratifica dell'accordo sul secondo pilastro nei paesi terzi;

20.听听osserva che, oltre a far fronte alla volatilit脿 del contesto imprenditoriale e a un numero crescente di direttive fiscali dell'UE, le imprese stanno concentrando le proprie risorse finanziarie e umane sull'applicazione delle norme del secondo pilastro, sul rispetto degli ulteriori orientamenti dell'OCSE e delle ulteriori interpretazioni da parte dei singoli Stati membri; prende atto del pacchetto presentato dalla Commissione il 12 settembre 2023 sulla semplificazione fiscale per le PMI, il BEFIT e i prezzi di trasferimento; attende con interesse di avviare negoziati sui diversi fascicoli e di valutare l'efficacia e l'impatto delle norme del secondo pilastro, in particolare nel contesto degli obiettivi attesi, dell'analisi costi-benefici, della lotta contro l'evasione e l'elusione fiscali, della concorrenza fiscale dannosa e dell'aumento del gettito;

21.听听 osserva che le norme del primo e del secondo pilastro sono applicabili solo alle imprese multinazionali con un fatturato superiore alle soglie, rispettivamente, di 20听miliardi di EUR e con una redditivit脿 superiore al 10 % e a 750听milioni di EUR; osserva che la maggior parte delle imprese, in particolare le PMI, 猫 pertanto esentata da tale accordo; prende atto degli sforzi della Commissione volti a basare il BEFIT sull'accordo internazionale del secondo pilastro e sulla direttiva dell'UE sul secondo pilastro;

22.听听猫 consapevole del fatto che l'accordo sul quadro inclusivo G20/OCSE era inteso come un pacchetto volto a far s矛 che entrambi i pilastri fossero in vigore simultaneamente; prende atto della dichiarazione finale dell'11 luglio 2023 del quadro inclusivo G20/OCSE sulla soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione dell'economia; deplora le differenze di calendario tra il primo e il secondo pilastro; prende debitamente atto dello scenario internazionale sul recepimento delle direttive sul primo e il secondo pilastro;

23.听听prende atto della recente riforma del gruppo "Codice di condotta" volta ad ampliarne il campo di applicazione nel 2022; invita la Commissione, gli Stati membri e il gruppo "Codice di condotta (Tassazione delle imprese)" a presentare una valutazione delle riforme passate; ricorda la sua posizione del 7 ottobre 2021 volta a includere nella valutazione misure fiscali che comportano bassi livelli di tassazione in linea con il pilastro 2;

24.听听prende atto del fatto che la Commissione prende in considerazione la potenziale introduzione di una nuova risorsa propria basata sul quadro BEFIT, una volta adottato, conformemente all'accordo interistituzionale, del 16 dicembre 2020, tra il Parlamento europeo, il Consiglio dell'Unione europea e la Commissione europea sulla disciplina di bilancio, sulla cooperazione in materia di bilancio e sulla sana gestione finanziaria, nonch茅 su nuove risorse proprie, compresa una tabella di marcia verso l'introduzione di nuove risorse proprie (accordo interistituzionale)(31); ricorda che, se l'attuazione del primo pilastro 猫 ritardata al di l脿 dell'attuale mandato, la Commissione si 猫 impegnata a proporre un prelievo sul digitale; prende atto del fatto che la Commissione ha ribadito il proprio riconoscimento del fatto che il BEFIT 猫 pertinente anche dal punto di vista delle risorse proprie;

25.听听ricorda, citando l'esempio della risoluzione recentemente approvata sulle risorse proprie: un nuovo inizio per le finanze dell'UE, un nuovo inizio per l'Europa(32), che il Parlamento si 猫 gi脿 dichiarato favorevole in varie occasioni a nuove risorse proprie collegate alla tassazione delle imprese, segnatamente la base imponibile consolidata comune per l'imposta sulle societ脿 (CCCTB), l'imposta sui servizi digitali e, pi霉 di recente, la risorsa propria basata sul "primo pilastro" nell'ambito del quadro inclusivo dell'OCSE in materia di BEPS; ricorda inoltre la sua richiesta di istituire un'imposta sulle transazioni finanziarie (ITF) a livello dell'UE e di valutare, come ulteriori opzioni, un'accisa sul riacquisto di azioni da parte delle grandi imprese, come proposto nella legislazione statunitense sulla riduzione dell'inflazione, e un quadro comune e standardizzato in materia di ritenuta alla fonte;

26.听听sottolinea che nuove risorse proprie ben concepite, basate sulle imposte sulle societ脿, devono essere pienamente compatibili con l'obiettivo di un regime fiscale semplificato e possono promuovere l'equit脿 fiscale; invita la Commissione a individuare sinergie tra la modernizzazione delle norme fiscali e le potenziali risorse proprie basate su imposte;

27.听听prende atto della proposta della Commissione relativa a una risorsa propria transitoria basata sulle statistiche, collegata al settore delle imprese, che potrebbe essere attuata fino all'eventuale istituzione di una risorsa propria legata al BEFIT; 猫 del parere che una simile risorsa propria, concepita in modo coerente, dovrebbe incentivare gli Stati membri ad accelerare i negoziati sul BEFIT;

28.听听ribadisce il suo invito rivolto agli Stati membri affinch茅 adottino quanto prima le nuove risorse proprie destinate a rimborsare gli oneri finanziari di Next Generation EU e a finanziare adeguatamente le politiche e le priorit脿 di tale strumento;

Verso un maggiore coordinamento e una maggiore semplificazione del regime di tassazione delle imprese (BEFIT)

29.听听prende atto del fatto che il BEFIT e il pacchetto di aiuti per le PMI in materia di fiscalit脿 sono complementari ed entrambi mirano a rafforzare la semplificazione per le imprese; invita la Commissione a proporre misure volte ad aiutare tutti gli Stati membri a passare ad un sistema fiscale semplificato, efficace e competitivo al fine di ridurre gli oneri amministrativi per le imprese, in particolare le PMI; riconosce che la semplificazione delle procedure di rimborso, delle detrazioni e delle controversie rappresenta una soluzione per ridurre gli oneri amministrativi, in particolare per le PMI; prende atto, a tale proposito, della proposta della Commissione del giugno 2023 relativa a un'esenzione pi霉 rapida e sicura dalle ritenute alla fonte in eccesso (FASTER) che mira a stimolare gli investimenti transfrontalieri e a contribuire a prevenire gli abusi fiscali attraverso una riforma delle procedure di ritenuta alla fonte, e ne chiede la rapida adozione e attuazione;

30.听听prende atto del fatto che il codice di condotta per la tassazione delle imprese costituisce dal 1997 lo strumento principale dell'UE per prevenire la concorrenza fiscale dannosa tra imprese; sottolinea che nell'ambito di tale quadro gli Stati membri dovrebbero riesaminare, modificare o abolire le proprie misure fiscali esistenti, che danno luogo a una concorrenza fiscale dannosa, e astenersi dall'introdurre in futuro nuove misure di questo genere; accoglie con favore, a tale proposito, le conclusioni del Consiglio dell'8 novembre 2022 sulla riforma del codice di condotta in materia di tassazione delle imprese, concernente la portata delle misure fiscali sotto esame nella valutazione delle pratiche fiscali dannose all'interno dell'UE; invita il gruppo "Codice di condotta (Tassazione delle imprese)"ad avvalersi pienamente del proprio mandato rivisto;

31.听听invita il Consiglio a proseguire i negoziati sulla proposta UNSHELL senza ulteriori ritardi; ricorda l'intenzione iniziale della Commissione e la posizione del Parlamento del 17 gennaio 2023(33);

32.听听attende con interesse gli effetti previsti del BEFIT e del sistema fiscale centrale per le PMI (HOT) sulla riduzione della complessit脿 del quadro giuridico per i sistemi di tassazione delle imprese, contribuendo ad attrarre investimenti esteri diretti, migliorando la competitivit脿 dell'UE e riducendo il rischio di delocalizzazione delle imprese verso i paesi terzi; prende atto della comunicazione della Commissione sulla tassazione delle imprese per il XXI secolo, che afferma che "la mancanza di un regime comune di tassazione delle imprese nel mercato unico frena la competitivit脿" e "crea uno svantaggio competitivo rispetto ai mercati dei paesi terzi"; ricorda che un quadro pi霉 semplice riduce anche le possibilit脿 di pianificazione fiscale aggressiva;

33.听听prende atto della proposta BEFIT della Commissione, al fine di elaborare un nuovo corpus unico di norme dell'Unione in materia di imposta sulle societ脿 e una base imponibile comune per la tassazione del reddito per le imprese; invita a tal fine la Commissione a garantire che la nuova proposta fornisca chiarezza e prevedibilit脿 alle imprese e faciliti l'attivit脿 economica transfrontaliera; sottolinea che qualsiasi proposta di questo tipo deve tenere conto degli accordi raggiunti o delle discussioni in corso a livello globale che tutelano gli interessi dell'UE; ribadisce che gli accordi sui quadri in materia di imposta sulle societ脿 sono pi霉 efficaci se raggiunti a livello globale;

34.听听osserva che l'iniziativa BEFIT rappresenta un'occasione per affrontare i costi associati all'adempimento degli obblighi fiscali e ridurre gli oneri amministrativi, contribuendo nel contempo a ridurre al minimo la pianificazione fiscale aggressiva e a promuovere condizioni di parit脿 per le PMI; ritiene che la correzione delle lacune che consentono l'evasione, l'elusione e la frode fiscale debba essere contemplata nelle iniziative legislative in ambito fiscale; osserva che 猫 necessario un lavoro continuo sul quadro relativo all'imposta sulle societ脿 per apportare adeguamenti a tale riguardo;

35.听听ricorda che l'iniziativa BEFIT dovrebbe essere sostenuta dal processo politico volto a creare un sostegno politico per il cambiamento; prende atto della relazione riveduta sulla valutazione d'impatto che chiarisce gli insegnamenti tratti dalle precedenti iniziative in materia di imposta sulle societ脿 e aggiunge i collegamenti con l'approccio a due pilastri dell'OCSE;

36.听听plaude agli obiettivi BEFIT previsti, quali esposti nell'invito della Commissione a presentare contributi per una valutazione d'impatto, intesi a rafforzare la resilienza delle imprese riducendo la complessit脿 causata da diversi insiemi di norme fiscali nazionali e i costi di conformit脿 sostenuti dalle imprese dell'UE con operazioni transfrontaliere, a rimuovere gli ostacoli agli investimenti transfrontalieri e a rendere il mercato unico una piazza pi霉 attraente per gli investimenti internazionali, a creare un ambiente favorevole a una crescita equa e sostenibile aprendo la strada alla semplificazione amministrativa e a fornire un gettito fiscale sostenibile per i bilanci nazionali degli Stati membri, particolarmente importante alla luce del difficile contesto economico attuale e delle sfide sociali; ritiene che l'attuazione di un corpus unico di norme fiscali potrebbe contribuire a ridurre le possibilit脿 di concorrenza fiscale dannosa ed elusione fiscale tra gli Stati membri, semplificando nel contempo le norme in materia di imposta sulle societ脿;

37.听听evidenzia il ruolo di primo piano delle amministrazioni fiscali nel garantire l'attuazione di una riforma BEFIT; consiglia di stanziare mezzi sufficienti, compresa la formazione, da parte degli Stati membri e attraverso il futuro programma FISCALIS;

38.听听ricorda che i precedenti tentativi dell'Unione di definire un corpus comune di norme hanno preso in considerazione tre fattori: lavoro, attivit脿 e vendite; prende atto dell'impegno della Commissione di valutare, nell'ambito di una revisione globale della norma transitoria, un'eventuale modifica volta a introdurre una ripartizione basata su una formula per la base imponibile BEFIT;

39.听听osserva che le imprese che operano in tutta l'UE devono fare i conti con leggi fiscali e autorit脿 fiscali diverse; sottolinea l'idea di uno sportello unico che consenta la presentazione di una dichiarazione dei redditi consolidata, al fine di ridurre gli oneri amministrativi e minimizzare gli ostacoli fiscali al mercato unico; invita, a tale proposito, gli Stati membri a intensificare gli sforzi per introdurre un sistema di archiviazione elettronica a vantaggio dei contribuenti; invita la Commissione a valutare se l'introduzione di uno sportello unico richiede un'ulteriore armonizzazione della base imponibile per le imprese e la definizione di una formula per un'equa ed efficace ripartizione dei diritti di imposizione tra gli Stati membri; invita la Commissione a valutare se lo sportello unico possa essere potenzialmente testato per i gruppi di imprese che operano nel mercato unico e che applicano le norme del secondo pilastro, con le nuove norme BEFIT integrate in seguito come follow-up; accoglie con favore, a tale proposito, la comunicazione della Commissione del 16 marzo 2023 () che sottolinea l'utilit脿 degli sportelli unici nell'eliminazione degli ostacoli;

40.听听ritiene che tutte le imprese molto grandi che operano nell'UE debbano rientrare nel campo di applicazione della futura proposta BEFIT; invita la Commissione a garantire che siano soddisfatte le esigenze specifiche delle PMI, mantenendo il quadro BEFIT facoltativo per le PMI, in particolare quelle che non svolgono attivit脿 economiche transfrontaliere; accoglie tuttavia con favore qualsiasi proposta che consenta alle imprese pi霉 piccole di affidarsi a un quadro volontario, semplificato e armonizzato di tassazione delle imprese;

41.听听sottolinea che la distorsione a favore del debito rispetto al capitale nell'ambito della tassazione delle imprese, che consente significative deduzioni fiscali sui pagamenti di interessi, mentre i costi di finanziamento tramite capitale non possono essere dedotti in modo analogo, evidenzia gli svantaggi strutturali cui devono far fronte le imprese che dipendono dal finanziamento con capitale di rischio, che sono spesso imprese pi霉 giovani e pi霉 piccole con un accesso peggiore al credito; prende atto del fatto che, in passato, gli incentivi al ricorso al capitale proprio sono stati utilizzati impropriamente per attivit脿 illegali; prende atto della proposta della Commissione dell'11 maggio 2022 che affronta la distorsione a favore del debito rispetto al capitale, quale mezzo per promuovere i finanziamenti attraverso i mercati dei capitali anzich茅 disincentivare il finanziamento tramite debito, riconoscendo nel contempo la titolarit脿 degli Stati membri nelle questioni fiscali, e della decisione del Consiglio del 6 dicembre 2022 di sospendere l'esame della proposta; invita il Consiglio a riesaminare ed eventualmente a riavviare i negoziati su tale proposta con l'aiuto della Commissione; sostiene l'integrazione di severe disposizioni antielusione, incluse quelle di cui all'articolo听5 della proposta della Commissione, e invita, a tale proposito, gli Stati membri a garantire un elevato livello di protezione contro l'erosione della base imponibile;

42.听听ritiene che se gli Stati membri raggiungessero un'intesa in merito a quali siano gli incentivi fiscali non distorsivi, si otterrebbe un rafforzamento della certezza fiscale; invita la Commissione a valutare l'efficacia dei regimi fiscali speciali sugli utili riconducibili ai brevetti (patent boxes) e di altri regimi di propriet脿 intellettuale previsti dal nuovo "nexus approach" definito dall'azione 5 del piano d'azione sul BEPS relativo alle pratiche fiscali dannose;

43.听听invita la Commissione e gli Stati membri a incrementare significativamente i bilanci per la ricerca, lo sviluppo e l'innovazione per conseguire l'obiettivo del 3听% del PIL dell'UE in modo coordinato; sottolinea che incentivi fiscali mirati per la ricerca e lo sviluppo a livello privato, se applicati in modo responsabile dal punto di vista fiscale (ad esempio crediti d'imposta, maggiori indennit脿 o piani di ammortamento adattati) possono contribuire ad aumentare la spesa privata a favore di tali ambiti, il che spesso pu貌 comportare esternalit脿 positive; sottolinea che un'analisi periodica di tali esternalit脿 positive dovrebbe essere condotta, adeguata o abrogata, qualora gli incentivi non producano il risultato auspicato, e prende atto della valutazione secondo cui tali incentivi sono pi霉 efficaci per le PMI se basati sulla spesa(34); sottolinea che tali incentivi fiscali devono essere rigorosamente in linea con la legislazione vigente e con le priorit脿 politiche generali dell'UE; ricorda che, secondo la relazione sugli investimenti della Banca europea per gli investimenti per il periodo 2022-2023, la spesa delle imprese per la ricerca e lo sviluppo nel 2020 猫 stata pari solo all'1,5听% del PIL dell'UE, rispetto al 2,6听% negli Stati Uniti e in Giappone; osserva che tale carenza potrebbe ridurre la competitivit脿 a lungo termine dell'UE; accoglie con favore, a tale proposito, la comunicazione della Commissione del 16 marzo 2023 che incoraggia gli Stati membri a fornire sostegno per le attivit脿 di ricerca e innovazione; invita la Commissione a presentare una valutazione sugli incentivi fiscali pi霉 efficaci ed efficienti a favore delle attivit脿 di ricerca e sviluppo nel settore privato;

44.听听invita la Commissione a condurre una valutazione d'impatto sull'uso delle nuove tecnologie per migliorare la velocit脿, l'efficienza, l'affidabilit脿, la trasparenza e la resilienza delle procedure amministrative in materia fiscale; 猫 consapevole che la Commissione pu貌 dare seguito a tale valutazione d'impatto con una proposta volta a rafforzare la cooperazione tra le autorit脿 fiscali, sfruttando le buone pratiche individuate, per creare un contesto favorevole alle imprese, con livelli inferiori di burocrazia, costi di conformit脿 e oneri amministrativi;

o
o听听听o

45.听听incarica la sua Presidente di trasmettere la presente risoluzione al Consiglio e alla Commissione.

(1) GU听L听157 del 26.6.2003, pag.听49. (2) GU听L听345 del 29.12.2011, pag.听8. (3) GU听L听193 del 19.7.2016, pag.听1. (4) GU听L听144 del 7.6.2017, pag.听1. (5) GU听L听64 dell'11.3.2011, pag.听1. (6) GU听L听359 del 16.12.2014, pag.听1. (7) GU听L听332 del 18.12.2015, pag.听1. (8) GU听L听146 del 3.6.2016, pag.听8. (9) GU听L听342 del 16.12.2016, pag.听1. (10) GU听L听139 del 5.6.2018, pag.听1. (11) GU听L听104 del 25.3.2021, pag.听1. (12) GU听L听265 del 14.10.2017, pag.听1. (13) GU听L听429 dell'1.12.2021, pag.听1. (14) GU听L听328 del 22.12.2022, pag.听1. (15) https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/it/IP_19_225. (16) https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/it/ip_21_7025. (17) GU听C听479 del 16.12.2022, pag.听89. (18) https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/it/ip_23_3328. (19) GU听C听465 del 6.12.2022, pag.听109. (20) https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation-1/economic-analysis-taxation/annual-report-taxation_en. (21) GU听C听132 del 24.3.2022, pag.听167. (22) GU听C听342 del 6.9.2022, pag.听14. (23) GU听C听347 del 9.9.2022, pag.听211. (24) Parlamento europeo, Relazione su un quadro europeo in materia di ritenuta alla fonte, febbraio听2022. (25) GU听C听132 del 14.4.2023, pag.听15. (26) "Study on Structures of Aggressive Tax Planning and Indicators 鈥� Final Report" (Studio sulle strutture di pianificazione fiscale aggressiva e relativi indicatori - relazione finale) (Taxation paper n.听61, 27 gennaio 2016), "The Impact of Tax Planning on Forward-Looking Effective Tax Rates" (L'impatto della pianificazione fiscale sulle aliquote d'imposta effettive prospettiche) (Taxation paper n.听64, 25 ottobre 2016) e "Aggressive tax planning indicators 鈥� Final Report" (Indicatori di pianificazione fiscale aggressiva - relazione finale) (Taxation paper n.听71, 7 marzo 2018). (27) Commissione europea, Valutazione d'impatto che accompagna la proposta di direttiva del Consiglio che stabilisce norme sulla riduzione della distorsione a favore del debito rispetto al capitale e sulla limitazione della deducibilit脿 degli interessi ai fini dell'imposta sul reddito delle societ脿, (SWD(2022)0145). (28) OCSE, Aggressive Tax Planning (Pianificazione fiscale aggressiva). (29) Cfr. in particolare le direttive antielusione (ATAD I e ATAD II), le modifiche della direttiva relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale (DAC 1 鈥� DAC 7), la revisione della direttiva sulle societ脿 madri e figlie, la direttiva UE sulla risoluzione delle controversie, la direttiva sulla comunicazione pubblica paese per paese o la direttiva sul secondo pilastro. (30) Testi approvati, P8_TA(2018)0087. (31) GU L听433 I del 22.12.2020, pag.听28. (32) Testi approvati, P9_TA(2023)0195. (33) Testi approvati, P9_TA(2023)0004. (34) Sottocommissione per gli affari fiscali, audizione sul tema "The role of tax incentives and exemptions in the framework of the reform of corporate taxation and in the promotion of European economies' competitiveness" (Il ruolo degli incentivi e delle esenzioni fiscali nel quadro della riforma della tassazione delle imprese e nella promozione della competitivit脿 delle economie europee), 11 luglio 2022.