La lucha contra el fraude y la protecci贸n de los intereses financieros de听la听Uni贸n Europea
La actuaci贸n de听la听Uni贸n Europea en materia de control presupuestario se basa en dos听principios: por una parte, la garant铆a de que el presupuesto de听la听Uni贸n se gaste de forma adecuada, y, por otra, la protecci贸n de los intereses financieros de听la听Uni贸n y la lucha contra el fraude. La听Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) est谩 facultada para investigar el fraude contra el presupuesto de听la听Uni贸n, la corrupci贸n y las faltas graves, y desarrolla la pol铆tica de lucha contra el fraude. La听Fiscal铆a Europea investiga, imputa y lleva a juicio a los autores de delitos que atenten contra el presupuesto de听la听Uni贸n.
Base jur铆dica
- Art铆culo听310, apartado听6, y art铆culo听325 del (TFUE), relativo a la lucha contra el fraude;
- Art铆culo听287 del TFUE, relativo al Tribunal de Cuentas Europeo;
- Art铆culo听86 del TFUE, relativo a la creaci贸n de una Fiscal铆a Europea;
- del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18听de julio de听2018, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de听la听Uni贸n, por el que se modifican los Reglamentos (UE)听n.o听1296/2013, (UE)听n.o听1301/2013, (UE)听n.o听1303/2013, (UE)听n.o听1304/2013, (UE)听n.o听1309/2013, (UE)听n.o听1316/2013, (UE)听n.o听223/2014 y (UE)听n.o听283/2014 y la Decisi贸n n.o听541/2014/UE y por el que se deroga el Reglamento (UE, Euratom) n.o听966/2012, t铆tulos听XIII y听XIV;
- , de 16听de diciembre de听2020, entre el Parlamento Europeo, el Consejo de听la听Uni贸n Europea y la Comisi贸n Europea sobre disciplina presupuestaria, cooperaci贸n en materia presupuestaria y buena gesti贸n financiera, as铆 como sobre nuevos recursos propios, en particular una hoja de ruta para la introducci贸n de nuevos recursos propios, parte听III;
- Reglamento interno del Parlamento Europeo, t铆tulo听II, cap铆tulo听6, art铆culos听92, 93 y听94; t铆tulo听V, cap铆tulo听1, art铆culo听129, cap铆tulo听2, art铆culo听134, y cap铆tulo听4, art铆culo听142; anexo听V.
Objetivos
Para que los ciudadanos conf铆en en que su dinero se utiliza adecuadamente, la听Uni贸n Europea y sus Estados miembros deben proteger los intereses financieros de听la听Uni贸n. Asimismo, es importante supervisar y controlar la actividad de la OLAF y la Fiscal铆a Europea y prestar apoyo a su lucha contra las irregularidades y los fraudes en la ejecuci贸n del presupuesto de听la听Uni贸n.
Contexto
La lucha contra el fraude y la corrupci贸n y la protecci贸n de los intereses financieros de听la听Uni贸n se formalizaron mediante la creaci贸n del grupo de trabajo llamado 芦Unidad de coordinaci贸n de la lucha contra el fraude禄 en听1988. El听Convenio relativo a la protecci贸n de los intereses financieros de las Comunidades Europeas se adopt贸 mediante el de 26听de julio de听1995. La听OLAF fue creada en听1999. El听, de 12听de octubre de听2017, dio lugar a la creaci贸n de la Fiscal铆a Europea, que entr贸 en funcionamiento en junio de听2021.
Estos y otros textos legislativos y recomendaciones incluyen los siguientes objetivos:
- garantizar la protecci贸n de los intereses financieros a trav茅s del Derecho penal e investigaciones administrativas, de una pol铆tica integrada dirigida a salvaguardar el dinero de los contribuyentes y de la de la Comisi贸n;
- mejorar la gobernanza de la y reforzar las garant铆as procesales en las investigaciones;
- apoyar a la .
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A. Refuerzo de los mecanismos de lucha contra el fraude
En听2004 se introdujo el primer programa H茅rcules, con el objetivo de proteger los intereses financieros de听la听Uni贸n mediante la lucha contra las irregularidades, el fraude y la corrupci贸n que afectan al presupuesto de听la听Uni贸n. Al听programa H茅rcules听I le siguieron el (2007-2013) y el (2014-2020). Todos los programas H茅rcules fueron administrados por la听OLAF. En听el contexto del marco financiero plurianual (2021-2027), se introdujo un nuevo , concebido para reproducir y mejorar el programa 贬茅谤肠耻濒别蝉听滨滨I y combinarlo con el sistema de informaci贸n antifraude (AFIS) y el sistema de gesti贸n de irregularidades (IMS), ambos gestionados por la听OLAF.
El sistema constituye la infraestructura t茅cnica para los intercambios de informaci贸n relacionada con el fraude entre las administraciones nacionales y de听la听Uni贸n, y apoya la aplicaci贸n de la legislaci贸n aduanera y agraria mediante la provisi贸n de herramientas para el intercambio de informaci贸n y la asistencia en las actividades operativas para la detecci贸n del fraude o la corrupci贸n. El听 es un sistema electr贸nico de intercambio de informaci贸n de datos que facilita la notificaci贸n de irregularidades en diversos 谩mbitos. Este sistema se ofrece a los Estados miembros y a los beneficiarios de los fondos de听la听Uni贸n. El听IMS forma parte del AFIS y actualmente lo utilizan 35听pa铆ses.
El Parlamento ha apoyado el plan de acci贸n de la Comisi贸n para reforzar la lucha contra el fraude y la evasi贸n fiscales, propuesto como parte del . Esto implicar铆a una estrategia de cooperaci贸n y coordinaci贸n reforzada y pluridimensional entre los Estados miembros, as铆 como entre estos y la Comisi贸n. Debe prestarse especial atenci贸n al desarrollo de mecanismos de prevenci贸n, detecci贸n temprana y supervisi贸n del tr谩nsito aduanero.
El nuevo est谩 operativo desde el 1听de enero de听2024 y registrar谩 informaci贸n relativa a pagos transfronterizos dentro de听la听Uni贸n e informaci贸n relacionada con pagos a terceros pa铆ses o territorios. De听este modo, las autoridades fiscales podr谩n supervisar adecuadamente que se cumplan correctamente las obligaciones en materia de IVA relativas al suministro transfronterizo de bienes y servicios de empresas a clientes. En听los 煤ltimos听a帽os, el Parlamento ha instado a la Comisi贸n a que contribuya a garantizar una transparencia completa en relaci贸n con todos los beneficiarios de fondos de听la听Uni贸n que hay en los Estados miembros mediante la publicaci贸n de una lista con todos estos beneficiarios en el sitio web de la Comisi贸n. Tambi茅n ha pedido a los Estados miembros que cooperen con la Comisi贸n y faciliten informaci贸n completa y fiable sobre los beneficiarios de los fondos de听la听Uni贸n que gestionan.
El 1听de enero de听2016, la Comisi贸n introdujo el . Se听utiliza para proteger los intereses financieros de听la听Uni贸n mediante la detecci贸n de personas y entidades poco fiables que solicitan fondos de听la听UE o que tienen compromisos jur铆dicos con instituciones, 贸rganos y organismos de听la听Uni贸n.
es una herramienta inform谩tica utilizada para la extracci贸n y el enriquecimiento de datos. Se听emplea en controles administrativos y comprobaciones de gesti贸n en el 谩mbito de los Fondos Estructurales. Arachne es capaz de identificar beneficiarios de proyectos, contratos y contratistas que puedan llevar a cabo fraudes o estar expuestos a conflictos de intereses y otras irregularidades. En听la propuesta de revisi贸n del Reglamento financiero se establece la obligatoriedad del uso del sistema.
La (Directiva PIF) incrementa el nivel de protecci贸n del presupuesto de听la听Uni贸n armonizando las definiciones, las sanciones y los plazos de prescripci贸n de las infracciones penales que afectan a los intereses financieros de听la听Uni贸n. La听Comisi贸n publica un informe anual sobre la protecci贸n de los intereses financieros de听la听Uni贸n (), que ofrece una evaluaci贸n de los logros del a帽o en relaci贸n con la lucha contra el fraude y la protecci贸n de los intereses financieros de听la听Uni贸n.
B. Nueva pol铆tica y nuevos programas europeos contra el fraude
A principios de听2019, el Tribunal de Cuentas Europeo subray贸 en su que la听Uni贸n debe intensificar su lucha contra el fraude y que la Comisi贸n debe asumir el liderazgo en este sentido y reconsiderar el papel y la responsabilidad de su oficina de lucha contra el fraude.
En abril de听2019, la Comisi贸n present贸 una (la Estrategia de Lucha contra el Fraude) con la que actualizaba la estrategia de lucha contra el fraude de听2011. Esta nueva Estrategia ten铆a por objeto mejorar la coherencia y la coordinaci贸n entre sus distintos servicios en la lucha contra el fraude. Esta Estrategia tambi茅n debe allanar el camino para que en los pr贸ximos a帽os se adopten m谩s medidas de lucha contra el fraude basadas en datos. Aunque la Estrategia de Lucha contra el Fraude sigue siendo en s铆 v谩lida, el que la acompa帽a se actualiz贸 en听2023 para abordar los problemas relacionados con la inflaci贸n, la recuperaci贸n tras la pandemia, el cambio clim谩tico y la guerra de agresi贸n rusa contra Ucrania. Este plan de acci贸n comprende actualmente 44听acciones divididas en siete听cap铆tulos.
La introducci贸n del plan de recuperaci贸n dio lugar a una nueva operaci贸n para proteger los intereses financieros de听la听UE bajo la supervisi贸n de Europol. La听 se centra espec铆ficamente en el fraude relacionado con los fondos de recuperaci贸n de听la听UE tras la COVID-19. La听operaci贸n, puesta en marcha el 15听de octubre de听2021, implica la cooperaci贸n entre Europol, la Fiscal铆a Europea, Eurojust, la OLAF y 19听Estados miembros.
Con la adopci贸n del se introdujo un r茅gimen de condicionalidad del Estado de Derecho para proteger el presupuesto de听la听Uni贸n. El听Reglamento se cre贸 para hacer frente a las continuas violaciones de los principios del Estado de Derecho. Entr贸 en vigor el 1听de enero de听2021.
Instituciones
A. Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF)
La OLAF funciona con independencia de la Comisi贸n; est谩 facultada para investigar el fraude contra el presupuesto de听la听Uni贸n, la corrupci贸n y las faltas graves cometidas dentro de las instituciones europeas, y desarrolla la pol铆tica antifraude para la Comisi贸n. En听1999, el Parlamento, el Consejo y la Comisi贸n firmaron un , con el fin de garantizar que las investigaciones de la OLAF se desarrollen correctamente. Algunas de estas normas, que actualmente est谩n integradas en el , exigen al personal que coopere con la OLAF y prev茅n cierto grado de protecci贸n para aquellos funcionarios que informen sobre posibles casos de fraude o corrupci贸n.
El nuevo fue adoptado en听2013 y modificado en julio de听2016. El听nuevo texto introduce mejoras sustanciales que han hecho que la OLAF sea m谩s eficaz, eficiente y responsable, al tiempo que salvaguarda su independencia en materia de investigaci贸n. En听particular, proporciona una definici贸n m谩s clara del marco jur铆dico para las investigaciones contra el fraude. Tambi茅n introduce las definiciones de 芦irregularidad禄, de 芦fraude, corrupci贸n o cualquier otra actividad ilegal que vaya en detrimento de los intereses financieros de听la听Uni贸n禄 y del concepto 芦operador econ贸mico禄. Hace referencia a la听Carta de los Derechos Fundamentales, salvaguardando el derecho a la defensa y las garant铆as procesales, los derechos de los testigos y denunciantes, y el derecho de acceso a los registros y dem谩s documentaci贸n pertinente en el marco de las investigaciones de la听OLAF.
La 煤ltima versi贸n del organiza las investigaciones de la OLAF a la luz de la creaci贸n de la Fiscal铆a Europea, con vistas a garantizar la m谩xima complementariedad y mejorar la eficacia de las funciones de investigaci贸n de la OLAF en lo que se refiere, entre otras cosas, a los controles 颈苍听蝉颈迟耻, las inspecciones, la asistencia a las autoridades nacionales, la informaci贸n sobre cuentas bancarias, la admisibilidad de las pruebas recopiladas por la OLAF, los servicios de coordinaci贸n contra el fraude y las actividades de coordinaci贸n.
B. La Fiscal铆a Europea
Las normas relativas a la creaci贸n de la Fiscal铆a Europea est谩n detalladas en el art铆culo听86 del TFUE, que establece lo siguiente: 芦[p]ara combatir las infracciones que perjudiquen a los intereses financieros de听la听Uni贸n, el Consejo podr谩 crear, mediante reglamentos adoptados con arreglo a un procedimiento legislativo especial, una Fiscal铆a Europea a partir de Eurojust禄.
El Reglamento por el que se crea la Fiscal铆a Europea se adopt贸 en el marco del procedimiento de cooperaci贸n reforzada el 12听de octubre de听2017, y entr贸 en vigor el 20听de noviembre de听2017. Actualmente son听22 los pa铆ses participantes.
La Fiscal铆a Europea es un cuerpo judicial descentralizado de听la听Uni贸n Europea con competencia exclusiva para investigar, imputar y llevar a juicio a los autores de delitos que atenten contra el presupuesto de听la听Uni贸n. Tiene competencias de investigaci贸n armonizadas en los Estados miembros participantes basadas e integradas en sus sistemas jur铆dicos nacionales.
La Fiscal铆a Europea empez贸 a funcionar el 1听de junio de听2021.
Papel del Parlamento Europeo
El Parlamento es colegislador del Programa de听la听UE de Lucha contra el Fraude 2021-2027, que se aprob贸 el 29听de abril de听2021. Tambi茅n es colegislador de la Directiva PIF, que aprobaron el Parlamento y el Consejo el 5听de julio de听2017.
Cada a帽o, el Parlamento examina el informe PIF y transmite sus observaciones por medio de una resoluci贸n, la m谩s reciente, aprobada el 18听de enero de听2024.
La Comisi贸n de Control Presupuestario del Parlamento celebra audiencias en las que comparecen los candidatos propuestos para ser miembros del Tribunal de Cuentas, as铆 como los candidatos preseleccionados para el puesto de director general de la听OLAF. Estas audiencias parlamentarias son indispensables para confirmar los nombramientos. La听Comisi贸n Europea designa al director general de la OLAF previa concertaci贸n con el Parlamento y el Consejo, mientras que los miembros del Comit茅 de Vigilancia de la OLAF son nombrados de com煤n acuerdo por el Parlamento, el Consejo y la Comisi贸n.
El Parlamento y el Consejo tambi茅n designan de com煤n acuerdo al fiscal general europeo de la Fiscal铆a Europea, .
Para obtener m谩s informaci贸n sobre este tema, visite el sitio web de la Comisi贸n de Control Presupuestario.
听
Alexandra Cynthia Jana Pouwels